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歐盟國家間貿易不交(不收)IVA,省錢了嗎?

2019年08月07日 08:29 來源:鄭老師信箱


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  很多做批發生意的僑胞會有歐盟其他國家的客戶,或自己去歐盟購買、批發進貨。由于歐盟成員國間的貿易不加IVA,買賣發票看起來少了不少錢(百貨、服裝等,都是21%,食品至少4%)。但是,如果沒有弄清楚這里僅僅是省了一道手續,會誤認為是省了錢了,在IVA申報時(303)可能會交很少,或不交錢。但是,很多華商不懂得,IVA季度申報的交與不交錢,并不說明生意的贏還是虧。

   我們舉個例子。一家賣襪子的批發商。他有幾個歐盟國家的大客戶,來他這里批發,自然不用加IVA。而僅僅是在西班牙本土上銷售的商品出售時加了IVA。那么,他收入的IVA (IVA repercutido)就不多,在每個季度做IVA申報時,收入IVA之和減去支出已經付出的IVA(IVA soportado)的總數,有可能很少,甚至會出現負數。但是,這不能反映出生意是虧還是盈。

  又比如,一家批發商,他的貨是從意大利批發來的,所以沒有加IVA。但是,他在西班牙銷售,客戶都是本地的,需要加21%的IVA。這樣,收入的IVA 減去支出的IVA 的結果就會比較高。但這也不能反映生意是盈利高。

  公司或個人生意是否有盈利,要看實際收入(不含IVA的實數)減去不含IVA的支出總數。記住,有的支出,而且數量不少的,比如工人和老板的工資和保險金。所以,如果以為季度IVA申報結果是負數就是虧本,結果是正數,要上交,就是有盈利,這是誤解。

  華人經商已經多年了,必須學習一點相關的知識或常識。按理說,每家公司都應該有自己的會計,即使不按西班牙的會計制度記賬,有了會計,天天記賬,隨時掌握生意進展情況,記賬時是基數和稅金分開的。但是,時至今日,多數公司沒有會計,到做賬時,把一堆發票交給代書,做出來的結果有時還不滿意。或者會留下一句:“這個季度給我做盈利啊,我要交一點”,或者看到申報結果會說:“怎么,還要交啊?我可沒有賺錢啊!” 

  曾經有一位事務所的客戶,就是由于自己的客戶是歐盟的多,IVA申報往往是負數,她就自己在做賬前,“安排”好了發票,盡量“做平”,結果到了做公司稅時,出現了高額盈利,讓她有點受不了了。

  今天的“鄭老師信箱”在講到稅務知識時告訴你,歐盟國家客戶或歐盟國家的供貨商,在發票上有IVA的差別,并不是你省了錢,而僅僅是省了一道手續:沒有收進IVA,則不用上交;沒有付出IVA,也沒有虧損。

  講到歐盟客戶買貨不用收IVA,今天在此提醒讀者:在給客戶做賬時發現,有的客戶為了少交IVA,就開歐盟客戶發票。但是,告訴大家一個法律知識:不管是買主還是賣主,如果要在歐盟境內做貿易,必須先到本國稅務局上報注冊,獲取歐盟稅號。雖然歐盟稅號就是原來的稅號前面加一個代碼,比如西班牙是ES。但這個不是自己可以加的。有的老板拿來的發票,外行看是歐盟開給買主的,因為買主是,比如葡萄牙的身份證。但是,內行一看,這張發票就是無效的。買主不是商家,他前來買東西,不應按歐盟國家間貿易處理,而就如西班牙任何一個人,或一個法國公民在法國買一條面包,一盒雞蛋,都要加IVA一樣,而不是因為你是歐盟成員國公民而免稅。做賬遇到這樣的發票只能踢出去。還有的老板,在一個月里,拿出同一個歐盟客戶的很多發票。我們不禁要問,這是真的嗎?如果不是那個客戶自己真的多次來買貨,老板拿著他的稅號開出免稅發票,他所在國家的稅務局會查他,如果查得問題,我們的這位老板會因此受罰的!

  所以,今天我們講了關于歐盟國間貿易免IVA 不是省錢,是省了手續。望有關華商注意了,以后不要自作聰明,在發票上做小動作,會給自己帶來麻煩。

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